Prijava i obračunavanje PDV-a za društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) koja posluju s inozemstvom može se činiti kao kompliciran proces, no uz pravilne informacije i pripreme, može postati mnogo jednostavniji. U ovom tekstu otkrit ćemo kako se prijaviti za PDV, kako obračunavati PDV na transakcije s inozemstvom, te koje su obveze i koraci koje morate slijediti.
Što je PDV i tko ga plaća?
Porez na dodanu vrijednost (PDV) je porez koji se obračunava na većinu proizvoda i usluga. Zakon o PDV-u u Hrvatskoj propisuje da svako pravno ili fizičko tijelo koje prodaje robu ili usluge iznad određenog iznosa godišnjeg prihoda treba biti registrirano za PDV. Određeni pragovi za registraciju mogu se mijenjati, stoga je bitno redovno provjeravati važeće zakone.
Kada se d.o.o. mora prijaviti za PDV?
Ako vaše d.o.o. planira pružati usluge ili prodavati robu inozemnim kupcima, važno je znati kada morate biti registrirani za PDV. Na primjer, ako vaša tvrtka ostvaruje promet veći od 300.000 kuna godišnje, zakonski ste obvezni registrirati se za PDV. Ako poslujete isključivo s inozemstvom, pravila se mogu razlikovati, no hladan znoj na čelu nije potreban – informacije su lako dostupne.
Kako se prijaviti za PDV?
Prijava za PDV obavlja se putem obrazaca koji se predaju Poreznoj upravi. Bitno je prikupiti sve potrebne dokumente, uključujući osnovne podatke o tvrtki, obrasce podataka te, u nekim slučajevima, informacije o proračunskim prihodima. Kada ispunite obrazac, slijedi podnošenje zahtjeva. U pravilu, Porezna uprava donosi odluku o registraciji unutar 30 dana.
Ne zaboravite, ako ste fizički ili pravni subjekt koji planira imati kupce u EU, možda ćete morati provjeriti je li registracija za EU PDV sustav također potrebna.
Obračun PDV-a na inozemne transakcije
Pitanje obračuna PDV-a na transakcije s inozemstvom često zbunjuje poduzetnike. Kada prodajete robu ili usluga stranim kupcima, važno je znati gdje se transakcija smatra oporezivom. Postoje dva ključna principa: mjestu isporuke te pravilu “obrnutog opterećenja”.
Mjesto isporuke i obrnut postupak
Mjesto isporuke je relevantno za utvrđivanje koji će ga porez ili pravila obuhvatiti. Kada prodajete robu iz Hrvatske unutar EU, kao pravilo, ne obračunavate hrvatski PDV, pod uvjetom da je kupac pravna osoba registrirana za PDV u svojoj zemlji. U tom slučaju, koristi se pravilo “obrnutog opterećenja”, što znači da kupac sam obračunava PDV.
Međutim, kada prodajete kupcima iz zemalja izvan EU, kao što je primjerice Sjedinjene Američke Države, također nemate obvezu obračunavanja PDV-a. U tom slučaju, vaša prodaja se smatra oslobođenom od PDV-a.
Prikazivanje PDV-a u knjigovodstvu
Kada se obračunava PDV, važno je pravilno prikazivanje u računovodstvu. Na primjer, u vašoj knjigovodstvenoj evidenciji trebate odvojeno prikazivati ukupan promet, iznos PDV-a koji bi inače bio plaćen te iznos neto prihoda od prodaje.
Savjetujemo vam da sve transakcije bilježite na jasan i pregledan način, jer ovo znatno olakšava obračun kada dođe vrijeme za izradu PDV prijave. Ako niste sigurni kako pravilno zbrajati ili prikazivati, razmislite o angažiranju stručnog računovođe.
PDV prijava i rokovi
Svaka d.o.o. koja je registrirana za PDV mora podnositi redovite PDV prijave. Ovo se najčešće radi kvartalno ili mjesečno, ovisno o visini vašeg prometa. Kada se prijavite za PDV, svakako obratite pažnju na rokove – kasnjenje u predaji prijava može vam donijeti kazne i dodatne troškove.
Rok predaje PDV prijave je do 20. dana u mjesecu za prethodni mjesec. Na primjer, ako ste obračunali PDV za listopad do 20. studenog, sve obavezne informacije moraju biti podnesene na vrijeme.
Jedano je od najvažnijih pravila osigurati da sve transakcije, uključujući one iz inozemstva, budu pravilno evidentirane i prijavljene. Svaka zbrka može rezultirati ozbiljnim problemima s Poreznom upravom.
Kroz sustavno i pravilno upravljanje PDV-om, vaše d.o.o. može uživati u sigurnijem poslovanju s inozemstvom. Jasni procesi, redovita dokumentacija i konzistentna praksa osigurat će vam normalan tijek poslovanja i izbjeći komplikacije. Sretno s vašim poslovanjem!